カセグ先に結論
あなたが登録番号を持たないまま請求書を出すと、それを受け取った元請けは、支払った消費税の一部しか控除できません。その控除できる割合が、2026年10月1日から 80%から50%へ下がります。
つまり元請けから見た「あなたに払うコスト」は、10月を境に上がります。単価の据え置きを求められたり、登録を勧められたりする動きは、この日付に連動して出てきます。
経過措置の区切り
2023年10月1日〜2026年9月30日 … 仕入税額相当額の 80% を控除できる
2026年10月1日〜2029年9月30日 … 50% に縮小
2029年10月1日以降 … 経過措置は終了（控除できない）
なぜ元請けの負担が増えるのか
消費税は、売上で預かった消費税から、仕入や外注で払った消費税を差し引いて納めます。この差し引きを仕入税額控除といいます。
インボイス制度では、この差し引きをするために適格請求書（＝登録番号の入った請求書）が必要です。登録番号を持たない免税事業者はこれを発行できないため、本来なら元請けは1円も差し引けません。それでは急激すぎるので、当面は一定割合まで認めましょう、というのが経過措置です。
数字で見る
あなたが元請けに月額 330,000円（うち消費税 30,000円）を請求したとします。
| あなたの状態 | 元請けが控除できる額 | 元請けの実質負担 |
|---|---|---|
| 登録番号あり（適格請求書） | 30,000円（全額） | 300,000円 |
| 登録番号なし・2026年9月まで | 24,000円（80%） | 306,000円 |
| 登録番号なし・2026年10月から | 15,000円（50%） | 315,000円 |
同じ請求額でも、元請けの実質負担は10月から 9,000円 増えます。年間なら10万円強。取引先が複数の応援スタッフを抱えていれば、この差は無視できない規模になります。「10月から単価を見直したい」という話が来る背景は、たいていこれです。
登録するか、しないか
どちらが得かは、一律には決まりません。判断材料は次の3つです。
1. 取引先が課税事業者かどうか
元請けが免税事業者や簡易課税の事業者なら、そもそもあなたのインボイスの有無は相手の納税額に影響しません。この場合、登録しないままで揉める理由はほとんどありません。逆に、規模の大きい代理店や量販店が相手なら、まず課税事業者です。
2. 登録すると自分に消費税の納税義務が生まれる
登録番号を取るということは、課税事業者になるということです。売上が1,000万円以下でも、預かった消費税を申告して納めることになります。手取りは確実に減ります。事務も増えます。
3. 2割特例が使えるのは2026年分まで
免税事業者からインボイス登録した人向けに、納める消費税を売上税額の2割で済ませられる特例があります。ただし対象は、2023年10月1日から2026年9月30日までの日を含む課税期間まで。個人事業主の課税期間は暦年なので、2026年分（2027年3月申告）が最後です。今から登録するなら、この特例が使えるのは実質あと1回だけ、という前提で考えることになります。
登録しない場合にやるべきこと
「取引先が減るかもしれない」と黙って待つのではなく、10月より前に元請けと単価の話をしておくことです。相手の負担が増えるのは事実なので、負担をどちらがどれだけ持つかを先に決めておいたほうが、9月末に一方的に通告されるより条件は良くなります。
登録番号がない場合の請求書はどう書くか
登録番号がなくても、請求書を出さなくていいわけではありません。元請けが経過措置で50%を控除するためにも、区分記載請求書等と同じ記載事項を満たした請求書と、それを保存していることが必要です。
書くべきなのは次の5つです。
- あなた（発行者）の氏名または名称
- 取引年月日
- 取引の内容（軽減税率の対象があるならその旨）
- 税率ごとに区分して合計した税込対価の額
- 請求書を受け取る相手（元請け）の氏名または名称
適格請求書と違うのは、登録番号を書かないことと、税率ごとの消費税額を記載事項として求められないことの2点です。持っていない登録番号を書いたり、他人の番号を借りて書いたりすることは絶対にしないでください。
やりがちな失敗
テンプレートを流用したせいで「登録番号： 」の欄が空のまま残っている請求書は、元請けの経理で必ず止まります。免税事業者なら、その欄自体を消した様式に切り替えるのが正解です。
10月までにやっておくこと
- 取引先ごとに、相手が課税事業者かどうかを把握する
- 登録するかしないかを決める（登録するなら2割特例が使える2026年分のうちに）
- 登録しないなら、10月以降の単価について元請けと先に話す
- 請求書の様式を、登録番号欄のない区分記載の形に整えておく
様式の切り替えは、アプリなら自動です
カセグは、事業者情報に登録番号が入っていれば適格請求書、空なら区分記載請求書の様式で発行します。免税事業者のまま使っても、登録番号欄が空のまま残ることはありません。日当と歩合をカレンダーに打つだけで、月末に取引先ごとの請求書が仕上がります。記録・集計はずっと無料。
カセグを見る※ 本記事は一般的な情報提供を目的としたもので、個別の税務上の助言ではありません。経過措置の根拠は所得税法等の一部を改正する法律（平成28年法律第15号）附則第52条・第53条です。実際の取扱いは契約内容や事業の実態によって異なります。判断に迷う場合は、所轄の税務署または税理士にご確認ください。